Belangrijkste wetswijzigingen per 1 januari 2024
Uniform minimumuurloon
Een significante wijziging die in 2024 in werking treedt, is de invoering van een uniform minimumuurloon. Dit vervangt het bestaande systeem waarbij het minimumloon per maand werd berekend, ongeacht het aantal uren in een fulltime werkweek. Vanaf 2024 wordt het uurloon de standaard, wat leidt tot een rechtvaardiger loonstructuur, vooral voor werknemers in een langere werkweek.
Stijging van het minimumloon: 2023 vs. 2024
In 2023 varieerde het uurloon afhankelijk van de lengte van de werkweek, wat resulteerde in een ongelijke betaling voor hetzelfde aantal gewerkte uren per maand, afhankelijk van de contractuele uren per week:
- 36 uur werkweek: €12,79 per uur, €1.995 per maand.
- 38 uur werkweek: €12,12 per uur, €1.995 per maand.
- 40 uur werkweek: €11,51 per uur, €1.995 per maand.
Deze structuur leidde tot een discrepantie in uurloon, waarbij werknemers met een langere werkweek effectief minder verdienden per uur.
Vanaf 2024 wordt dit systeem herzien. Het nieuwe minimumuurloon wordt gestandaardiseerd op €13,27 voor alle werkweken, wat resulteert in een uniform uurloon ongeacht het aantal uren gewerkt:
- 36 uur werkweek: €13,27 per uur, €2.070 per maand.
- 38 uur werkweek: €13,27 per uur, €2.185 per maand.
- 40 uur werkweek: €13,27 per uur, €2.300 per maand.
Financiële impact op ondernemers
Deze stijging betekent een uniforme verhoging van het uurloon met 3,75% voor werknemers met een 36-urige werkweek, terwijl werknemers met een 38- en 40-urige werkweek respectievelijk 9,49% en 15,29% meer zullen verdienen. Deze wijziging heeft directe gevolgen voor de loonkosten van werkgevers:
- Werkgevers zullen een verhoging zien in hun totale salariskosten, vooral voor diegenen met werknemers die langere werkweken hebben.
- De uniformiteit in betaling per uur kan helpen bij het vereenvoudigen van de loonadministratie en het verbeteren van de transparantie en eerlijkheid binnen arbeidsrelaties.
Pensioenopbouw vanaf 18 jaar
De toetredingsleeftijd voor pensioenopbouw wordt verlaagd van 21 naar 18 jaar. Dit betekent dat werkgevers mogelijk pensioenpremies moeten afdragen voor jongere medewerkers, wat opnieuw een stijging van de loonkosten impliceert.
Fiscale wijzigingen
Mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek
De mkb-winstvrijstelling wordt verlaagd van 14% naar 13,31%, terwijl de zelfstandigenaftrek aanzienlijk daalt van €5.030 naar €3.750. Dit betekent dat zelfstandigen een hogere belastingdruk kunnen verwachten, wat hun netto-inkomen zal beïnvloeden.
Onbelaste reiskostenvergoeding en thuiswerkvergoeding
De onbelaste reiskostenvergoeding stijgt van €0,21 naar €0,23 per kilometer, en de thuiswerkvergoeding gaat omhoog naar €2,35 per dag. Deze verhogingen bieden enige compensatie voor de stijgende kosten van levensonderhoud.
Fiscale wijzigingen: Box 1, box 2 en box 3
Veranderingen in box 1
Vanaf 2024 wordt de inkomstenbelasting in box 1, die loon en winst uit onderneming omvat, aangepast. De schijfgrens voor het toptarief wordt verhoogd naar €75.624. Het tarief in de eerste schijf is vastgesteld op 36,97%, terwijl in de tweede schijf het tarief 49,50% bedraagt. Deze wijziging kan een aanzienlijke impact hebben op ondernemers, vooral die met een hoger inkomen, omdat het een direct effect heeft op hun netto-inkomen.
Veranderingen in box 2
Voor ondernemers en aandeelhouders zijn de wijzigingen in box 2 van bijzonder belang. Vanaf 1 januari 2024 worden er twee schijven geïntroduceerd voor het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang:
- Inkomsten tot €67.000 worden belast tegen 24,5%.
- Inkomsten boven €67.000 worden belast tegen 33%.
Deze veranderingen kunnen aanzienlijk zijn voor dga's en andere ondernemers die dividend uitkeren, aangezien dit een verhoging betekent ten opzichte van het huidige tarief van 26,90%.
Veranderingen in box 3
In box 3, die inkomsten uit vermogen zoals spaargelden en beleggingen belast, stijgt het belastingtarief in 2024 naar 36%. Dit is een verhoging van de tarieven die in 2023 gelden en kan invloed hebben op ondernemers die aanzienlijk privévermogen hebben geïnvesteerd in beleggingen. Deze verandering is onderdeel van een bredere strategie om hogere inkomsten uit vermogen zwaarder te belasten.
Online oprichten van een Besloten Vennootschap (BV)
Vanaf 1 januari 2024 wordt het mogelijk om een BV volledig online op te richten. Dit proces vereenvoudigt de oprichting aanzienlijk doordat een gang naar het notariskantoor overbodig wordt. Ondernemers kunnen via een videoverbinding met de notaris de oprichtingsakte doornemen en ondertekenen. Voor de identificatie wordt gebruik gemaakt van een digitaal identificatiemiddel. Echter, de notaris behoudt het recht om de online oprichting te weigeren indien er twijfels zijn over de identiteit van de oprichter of zijn vermogen om zelfstandige beslissingen te nemen, in welk geval persoonlijke verschijning vereist is.
Beperkingen op de 30%-regeling
De 30%-regeling, die voorheen buitenlandse werknemers met specifieke kennis of vaardigheden toestond een deel van hun loon belastingvrij te ontvangen, ondergaat belangrijke beperkingen. Vanaf 2024 wordt deze regeling alleen toegepast op een vooraf vastgesteld maximumbedrag. Bovendien kunnen kosten gerelateerd aan de verhuizing naar Nederland niet langer onbeperkt belastingvrij worden vergoed. Werkgevers zijn verplicht deze vergoedingen aan de Belastingdienst te rapporteren. Daarnaast zal het belastingvrije percentage geleidelijk afnemen van 30% naar 10% over een periode van vijf jaar.
Overige wijzigingen
Vereenvoudiging van OV-kaart vergoedingen
Het wordt eenvoudiger voor werkgevers om ov-abonnementen aan te bieden, met een nieuwe gerichte vrijstelling waardoor geen loonheffing betaald hoeft te worden, mits de kaart zakelijk wordt gebruikt.
Nieuwe omgevingswet
De invoering van de nieuwe Omgevingswet zal invloed hebben op ondernemers, met name in de bouwsector, door de vereiste aanstelling van een Veiligheidscoördinator Directe Omgeving bij bouw- en sloopwerkzaamheden en vereenvoudigde vergunningsaanvragen.
Impact en actiestappen
Evaluatie van financiële planning
Ondernemers moeten overwegen hun financiële plannen opnieuw te evalueren in het licht van deze belastingwijzigingen. Het kan raadzaam zijn om financieel advies in te winnen om optimale strategieën te ontwikkelen voor inkomensbeheer en vermogensplanning, vooral met het oog op de nieuwe belastingregels.
Belastingstrategieën aanpassen
Met de veranderingen in de belastingtarieven kan het nodig zijn voor ondernemers om hun belastingstrategieën aan te passen. Dit kan inhouden het heroverwegen van dividenduitkeringen, het opnieuw beoordelen van investeringsbeslissingen, en het plannen voor mogelijke toekomstige fiscale veranderingen.
Conclusie
De wetswijzigingen die in 2024 van kracht worden, omvatten belangrijke aanpassingen in de belastingwetten die directe financiële implicaties hebben voor ondernemers. Door proactief te zijn en adequaat te plannen voor deze wijzigingen, kunnen ondernemers zich beter voorbereiden op de financiële toekomst en strategieën ontwikkelen die hen in staat stellen om zowel aan de nieuwe wettelijke vereisten te voldoen als hun fiscale lasten te optimaliseren.
