Wat is afschrijving en hoe bereken je het? | Een gids voor ondernemers
Afschrijving is een essentieel concept voor ondernemers, aangezien het helpt om de waarde van bedrijfsmiddelen over hun levensduur te verdelen. Dit zorgt niet alleen voor nauwkeurige financiële verslaglegging, maar biedt ook fiscale voordelen. In deze blog bespreken we de verschillende methoden om afschrijving te berekenen en hoe je dit effectief kunt toepassen op je bedrijf.
Wat is afschrijving?
Afschrijving is het proces waarbij de kosten van een bedrijfsmiddel, zoals apparatuur of voertuigen, over de tijd worden verdeeld naarmate het actief veroudert of in waarde daalt. Dit helpt bedrijven om de werkelijke waarde van hun activa weer te geven op hun balans en de jaarlijkse afschrijvingskosten van hun winst af te trekken voor belastingdoeleinden.
Waarom is afschrijving belangrijk?
- Nauwkeurige waardering: Het helpt bedrijven om de werkelijke waarde van hun activa nauwkeurig weer te geven.
- Fiscale voordelen: Afschrijvingskosten kunnen van de winst worden afgetrokken, wat leidt tot belastingbesparingen.
- Financiële planning: Het biedt een realistischer beeld van de jaarlijkse kosten en helpt bij de budgettering en financiële planning.
Hoe bereken je afschrijving?
Het berekenen van afschrijving kan eenvoudig zijn als je de juiste methode en gegevens hebt. Hier zijn de stappen om de lineaire afschrijving te berekenen:
- Bepaal de aankoopkosten: De oorspronkelijke prijs van het actief.
- Bepaal de restwaarde: De geschatte waarde van het actief aan het einde van de gebruiksduur.
- Bepaal de levensduur: Hoe lang het actief naar verwachting zal worden gebruikt.
- Pas de formule toe: (Aankoopkosten - restwaarde) / levensduur
Methoden voor afschrijving
Lineaire afschrijving (straight-line methode)
- Beschrijving: Verdeel de kosten van het actief gelijkmatig over de gebruiksduur.
- Formule: (Aankoopkosten - restwaarde) / levensduur
- Voorbeeld: Een machine die €10.000 kost met een restwaarde van €1.000 en een levensduur van 5 jaar, zou een jaarlijkse afschrijving van (€10.000 - €1.000) / 5 = €1.800 hebben.
Dubbel declining balance methode
- Beschrijving: Versnelt de afschrijving door hogere kosten aan het begin van de levensduur van het actief toe te kennen.
- Formule: 2 x (afschrijvingspercentage) x boekwaarde aan het begin van het jaar
- Voorbeeld: Voor dezelfde machine zou de afschrijving in het eerste jaar 2 x 20% x €10.000 = €4.000 zijn, wat leidt tot een boekwaarde van €6.000 aan het einde van het eerste jaar.
Productie-eenheden methode
- Beschrijving: Baseert de afschrijving op het gebruik of de productie van het actief.
- Formule: (Aankoopkosten - restwaarde) / totale eenheden die tijdens de levensduur worden geproduceerd
- Voorbeeld: Als de machine wordt verwacht 100.000 eenheden te produceren, zou de afschrijving per eenheid (€10.000 - €1.000) / 100.000 = €0,09 zijn.
Sum-of-the-years-digits methode
- Beschrijving: Versnelt de afschrijving door een breuk van de totale afschrijvingsbasis toe te wijzen, waarbij het grootste deel aan het begin van de levensduur wordt toegewezen.
- Formule: (afschrijvingsbasis x aantal resterende jaren) / sum-of-the-years-digits
- Voorbeeld: Voor een levensduur van 5 jaar, zou de som van de jaren 1+2+3+4+5 = 15 zijn.
Praktische voorbeelden
Voorbeeld 1: Bedrijfswagen
Stel, je hebt een bedrijfswagen gekocht voor €20.000 met een geschatte restwaarde van €2.000 en een levensduur van 8 jaar. De jaarlijkse lineaire afschrijving zou zijn:
- Aanschafwaarde: €20.000
- Restwaarde: €2.000
- Levensduur: 8 jaar
- Jaarlijkse lineaire afschrijving: (€20.000 - €2.000) / 8 = €2.250 per jaar
Voorbeeld 2: Computers
Je hebt vijf computers gekocht voor je kantoor voor in totaal €5.000. De geschatte restwaarde na 3 jaar is €500. De jaarlijkse lineaire afschrijving zou zijn:
- Aanschafwaarde: €5.000
- Restwaarde: €500
- Levensduur: 3 jaar
- Jaarlijkse lineaire afschrijving: (€5.000 - €500) / 3 = €1.500 per jaar
Voorbeeld 3: Productiemachine
Een productiemachine kost €50.000 met een restwaarde van €5.000 na een gebruiksduur van 10 jaar. De jaarlijkse lineaire afschrijving zou zijn:
- Aanschafwaarde: €50.000
- Restwaarde: €5.000
- Levensduur: 10 jaar
- Jaarlijkse lineaire afschrijving: (€50.000 - €5.000) / 10 = €4.500 per jaar
Minimale en maximale afschrijvingsduur
De Belastingdienst stelt dat de afschrijving elk jaar maximaal 20% van de aanschafkosten mag bedragen. Dit betekent dat je bedrijfsmiddelen minimaal over vijf jaar moet afschrijven. Voor investeringen in goodwill geldt een minimale afschrijfperiode van tien jaar. Het berekenen van afschrijvingen en het bepalen van de juiste duur kan complex zijn. Door gebruik te maken van een boekhoudprogramma zoals e-Boekhouden.nl kun je de afschrijvingen en goodwill eenvoudig en inzichtelijk maken.
Afschrijvingsregels voor specifieke bedrijfsmiddelen
- Computers en telefoons: Deze bedrijfsmiddelen moeten in vijf jaar worden afgeschreven, zelfs als ze een kortere levensduur hebben. In dit geval blijft er geen restwaarde over aan het einde van de afschrijfperiode.
- Goodwill: Investeringen in goodwill moeten over minimaal tien jaar worden afgeschreven.
Economische vs. technische levensduur
Soms wil je een bedrijfsmiddel maar voor een kortere periode gebruiken dan de technische levensduur. Bijvoorbeeld, je taxibedrijf wil in relatief nieuwe auto's rijden, dus je kiest ervoor om de auto's na vijf jaar te vervangen, terwijl ze technisch gezien tien jaar meegaan. In dit geval houd je de economische gebruiksduur van vijf jaar aan in plaats van de technische levensduur. Dit betekent dat de restwaarde na vijf jaar hoger zal zijn.
Voorbeeld: Taxi auto
- Aanschafwaarde: €25.000
- Economische levensduur: 5 jaar
- Technische levensduur: 10 jaar
- Verwachte restwaarde na 5 jaar: €10.000
- Jaarlijkse afschrijving: (€25.000 - €10.000) / 5 = €3.000
Vanaf welk bedrag moet je afschrijven?
In Nederland geldt dat bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde van minder dan €450 direct mogen worden afgeschreven als kosten in het jaar van aankoop. Voor activa die meer dan €450 kosten, moet je de kosten over de levensduur van het actief verdelen door middel van afschrijving.
Conclusie
Het begrijpen en toepassen van afschrijvingsmethoden is cruciaal voor nauwkeurige financiële verslaglegging en belastingplanning. Door de juiste methode te kiezen die past bij je bedrijfsmiddelen en financiële strategie, kun je zorgen voor een realistischer beeld van je bedrijfsactiva en profiteren van fiscale voordelen.
